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联邦税制改革如何影响国家

美国争论税收的传统与共和国一样古老。 这有助于解释为什么双方领导人几乎连续地提出对联邦税法的修改。 这些变化几乎总是被描述为改革,并且因其对纳税人和联邦预算的影响而受到严格审查。 通常不被注意的是联邦层面的税制改革如何能够逐步向各州推进。

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事实上,各州经常将其税法与联邦法规联系起来,原因很充分。 例如,这样做可以使各州加强与联邦政府共享的政策目标,例如支持低收入和中等收入家庭的所得税抵免。 当州政策反映联邦法律时,纳税人的申请变得更加容易 - 并且可能会鼓励合规。 符合性还使州税务系统的管理和执行成本降低。

但也可能会产生意想不到的后果。 当联邦税收政策被修改时,州立法者面临着是否遵循国会领导的决定,权衡符合可能对​​收入产生影响的优势以及他们自己的政策优先事项。

通过可以说明这种联邦 - 国家关系的复杂性。 这有时被称为扩大基数:一项改革,增加了受税的人数或收入。 根据改革的结构,在符合联邦税法的大多数州, ,有时甚至是大幅 。 但额外的收入虽然可能受到欢迎,但也可能导致艰难的选择。

首先,各州需要决定如何使用新的收入:他们可以通过许多不同的方式增加支出或降低税率,或两者的某种组合。 或者,如果他们想要保留原有的税收政策或避免增加收入,他们可能会脱离联邦法典。 但对于各州而言,脱钩也有可能失去一致性的一些好处,包括行政效率。 为了使已经很艰难的决定更加复杂化,州有时必须应对时间问题。 例如,他们无法控制联邦政府何时采取行动,因此如果他们的立法机关不参加会议,他们可能无法迅速做出回应。

联邦税收变化可能对各州产生重要影响,即使他们不依赖联邦制。 例如,纳税人能够在其联邦回报中扣除州和地方财产税以及收入和销售税,从而减少对其家庭财务的总体影响。 废除或限制这些扣除将使纳税人的州和地方税更加昂贵。 反过来,这可能会影响各州制定的政策选择,包括用于资助支出优先事项的税收水平和组合。

同样,如果通过部分或全部对这种利息征税来修改市政债券利息豁免,州和地方政府的借贷成本可能会上升,从而增加了融资基础设施项目(如道路和学校)的难度。 联邦税收变化也可以通过改变纳税人的行为来影响州的收入或经济。 例如,抵押贷款利息扣除的变化可能会更广泛地影响房屋所有权决策和住房市场。

如果我们将历史视为综合税制改革可能发生的指导,我们必须追溯到30年前。 1986年的“税收改革法案”缩减或废除了一些条款,这些条款与大多数州接受联邦变革有关。 今天,大规模的改革比以往任何时候都更加困难和复杂。 了解联邦税收变化对国家经济和收入的潜在影响应成为讨论的一部分。

指导华盛顿皮尤慈善信托基金的 。


贡献者表达的观点是他们自己的,而不是The Hill的观点。